Переводы с карты на карту: все просто. Но так ли просты налоговые последствия?

Сегодня государство ставит под контроль все финансовые операции не только бизнеса (юридических лиц и предпринимателей), но и граждан. Конечно одна из главных целей повсеместного, а я бы даже сказала тотального контроля – это пополнение бюджета.

Об этом много пишут и все об этом знают. Но оказывается знать и понимать – это совсем не одно и то же. Так, на последних моих семинарах по налоговому администрированию и налоговой безопасности были участники, которые заявляли: «да я такой маленький, что налоговой не до меня», «какими суммами у нас ворочают, так мои переводы/поступления налоговая в принципе и не заметит» или даже «да все так делают и ничего…». Я не перестаю удивляться подобным заявлениям и хочется всех заверить: «Мы все у ФНС как на ладони!».

Налоговый контроль с каждым годом становится все более системным и автоматизированным. А что касается контроля физических лиц, то напомню, что еще в начале 2020 года председатель правительства Российской Федерации М. В. Мишустин (бывший руководитель ФНС) анонсировал создание единой информационной базы учета доходов населения. Озвученная цель у этой миссии достаточно благая: упрощение и ускорение выделения субсидий и социальных выплат гражданам. При этом в единой базе намереваются собрать данные не только по отдельному гражданину, но и по всем его родственникам.


Но вернемся к переводам с карты на карту между физическими лицами. Стоит ли этого бояться? Давайте разбираться.

Сам по себе факт перевода денег с карты одного человека другому еще не означает, что получатель денег должен платить с этой суммы налоги. В данной ситуации важно знать: за что поступают на карту деньги? Ведь по общему правилу, установленному Налоговым кодексом, граждане должны платить налог с доходов, которые они получили.
Но есть исключения. Не является доходом и, соответственно, не облагается налогом (НДФЛ) если, например, деньги на карту поступили:

1. от членов семьи или других родственников (за исключением денег, полученных от них по трудовым и/или гражданско-правовым договорам);
2. в счет возврата долга (например, кто-то один заплатил за всех друзей в кафе, а потом они перевели ему деньги в счет своей доли заказа);
3. в порядке дарения, в том числе путем перевода на банковскую карту или электронный кошелек.

При этом денежные подарки, полученные одним физическим лицом от другого, не облагаются НДФЛ независимо от родственных отношений, размера подарка и даже частоты перевода.

Если же на карту одного физлица поступили деньги от другого физлица за что-то (вознаграждение за работы или услуги, оплата за проданное имущество и т.п.), то данный доход облагается налогом. И платить его должен конечно получатель этого дохода. Казалось бы, все просто и понятно.
Так вот теперь как раз и хочется вернуться к распространенному мнению: «не заметят…».
Да, в настоящее время налоговые органы действительно не обладают в полном объеме ресурсами, которые позволили бы им проводить проверки всех доходов и поступлений физических лиц. Но это лишь вопрос времени.

При этом уже сегодня могу с уверенностью сказать что точно привлекут внимание налоговиков переводы с карты на карту если:

• гражданин с небольшими официальными доходами приобретает дорогостоящее имущество: недвижимость, транспортные средства и т.д. Данный факт по мнению проверяющих свидетельствует, что человек получает серую зарплату или ведет теневую предпринимательскую деятельность. Напомню, что сведения обо всех сделках с имуществом, подлежащим госрегистрации, на постоянной основе передаются госорганами (Росреестром, ГИБДД и иными) в налоговую службу;
• физлицу регулярно поступают на карту деньги. При этом, регулярные переводы от одного и того же лица или от разных лиц одинаково подозрительны. И если в первом случае налоговые органы могут заподозрить получение дохода от сдачи в аренду, например, квартиры. То во втором - налоговые инспектора скорее всего заподозрят ведении предпринимательской деятельности без регистрации.

При этом налоговые органы стали очень активно мониторить публикации в социальных сетях, на форумах, изучать на сайтах объявлений информацию рекламного характера о продаваемых товарах, изделиях, оказываемых услугах. Кроме того, чтобы доказать незарегистрированный бизнес, инспекторы допрашивают клиентов из числа подписчиков группы. Так они доказывают факт того, что деятельность носила не разовый, а систематический характер. При этом скриншоты со страниц соцсетей и сайтов судами давно принимаются в качестве доказательств, что влечет за собой принятие судебного решения не в пользу гражданина.
Надо признать, что мониторинг инспекторами информации об оказании услуг, продаже товаров, размещенной в социальных сетях, является новым и очень эффективным способом поиска неплательщиков.

При этом, если будет доказан факт осуществления предпринимательской деятельности без госрегистрации, налоги будут доначислены как от предпринимательской деятельности: НДФЛ в размере 13% и НДС по ставке 20%, а также пени и штраф в размере от 20 до 40% от доначисленной суммы налогов.

Как показывает практика, добросовестному налогоплательщику, который не скрывает свои доходы, опасаться нечего. Остальным же стоит задуматься. Тем более, что в настоящее время для малого бизнеса и самозанятых действуют достаточно приемлемые системы налогообложения.
В завершение хотелось бы отметить, что на сегодня система налогового контроля за операциями физических лиц еще полностью не автоматизирована. И когда речь идет об обработке огромных массивов данных, то понятно, что вручную триллионы денежных транзакций обработать невозможно. И если сначала под налоговый контроль скорее всего попадут только крупные и регулярные сделки, то через год-два прозрачными для ФНС станут все транзакции физических лиц, так как подготовка к этому идет полным ходом. И не надо забывать, что глубина налоговой проверки - три года. Так что задуматься об этом надо уже сегодня.

Задубровская Анна