Бухгалтерская экспертиза (судебная бухгалтерская экспертиза) исследует и анализирует записи и данные о финансово-хозяйственных операций, отраженных в бухгалтерском учете организации для установления наличия или отсутствия в них данных в искаженном виде.

Цель экспертизы – установить корректность финансового учёта и отчётности в компании, а также достоверность фактов хозяйственной деятельности организации. На основании полученных результатов эксперт составляет обоснованное заключение, которое предоставляет в суд.

В процессе проверки эксперт:

• Выявляет ошибки при проведении бухгалтерских операций (операции приёма, хранения, реализации)
• Обнаруживает недостачи и устанавливает факты хищений, а также их обстоятельств
• Устанавливает фактические данные по излишкам денег или товарно-материальных ценностей
• Определяет качество и достоверность проводимых ранее ревизий;
• Определяет размеры причинённого материального ущерба
• Выясняет число имеющихся в собственности объектов

В процессе эксперты проверяют не только первичную документацию в виде кассовых ордеров, счетов и накладных, но и сводных регистров, отчётов и деклараций.

Финансово-экономическая экспертиза (судебная финансово-экономическая экспертиза) исследует финансовую деятельность организации, определяет действительное финансовое состояние, соблюдение законодательных актов и т. д.

Финансово-экономическая экспертиза — это комплекс исследований, целью которого является определение финансового состояния организации, решение финансовых задач, соблюдение законодательных актов в сфере финансовых отношений, что проверяет показатели организации (включая процесс формирования этих показателей) и отклонения от нормы движения денежных средств.

При проведении анализа финансового состояния организации перед экспертом могут быть поставлены вопросы:

• Является ли контракт, заключенный организацией заведомо убыточным?
• Повлияло ли на финансовое состояние организации заключение и исполнение того или иного договора и каким образом?
• Какова степень обеспеченности организации оборотными средствами, как это влияет на образование кредиторской и дебиторской задолженности?
• Соответствует ли отчетность организации ее действительному финансовому состоянию?
• Какие экономические факторы привели к неплатежеспособности?
• Какова платежеспособность организации на начало и на конец исследуемого периода?
• Какое влияние оказала конкретная совершенная финансово-хозяйственная операция на изменение финансового состояния?
• Имела ли организация возможность погашения кредиторской задолженности?

Налоговая экспертиза исследует ситуации на степень соответствия требованиям, предъявляемым действующим законодательством, к налоговым органам и документам, включая комплексный ситуационный анализ, экспертизу решения и действий (бездействия) налоговых органов.
Наиболее часто налоговая экспертиза проводится при рассмотрении налоговых споров.
При исключении налоговым органом контрагентов из цепочки поставки мы поможем рассчитать сумму налогов методом налоговой реконструкции.


При проведении налоговой экспертизы перед экспертом могут быть поставлены вопросы:

• Каков размер выручки организации по итогам отчетного периода?
• Оплачен ли налог за отчетный период, своевременно и в полном ли объеме?
• В каком размере организацией приняты налоговые вычеты?
• какова величина задолженности перед бюджетом по налогу по состоянию на конкретную дату?
• Имела ли организация возможность уплатить налог по состоянию на конкретную дату?
• Принимаются ли произведенные организацией расходы в целях налогообложения по налогу на прибыль?
• Какова сумма не исчисленных к уплате в бюджет налогов за исследуемый период (метод налоговой реконструкции) по сделкам с контрагентами?